Hộ kinh doanh cần chú ý các thời hạn kê khai thuế quan trọng
Việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 sẽ gắn với một số thời hạn kê khai và báo cáo quan trọng, liên quan đến doanh thu, hồ sơ khai thuế cũng như việc xác định chi phí được trừ.
Nghị định số 68/2025/NĐ-CP của Chính phủ về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã đưa ra một số quy định mới, trong đó có bốn mốc thời gian quan trọng liên quan đến việc thông báo doanh thu, nộp hồ sơ khai thuế và xác định chi phí tính thuế.
Thứ nhất, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, nếu có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống thì phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh từ khi bắt đầu hoạt động đến hết ngày 30/6 với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chậm nhất là ngày 31/7. Đồng thời, doanh thu thực tế phát sinh trong 6 tháng cuối năm phải được thông báo chậm nhất vào ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm và có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống thì thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh cũng là chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
Thứ hai, đối với cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản, người nộp thuế có thể lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai một lần theo năm.
Nếu khai thuế hai lần, hồ sơ khai thuế lần thứ nhất phải nộp chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo. Trường hợp khai thuế một lần theo năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
Thứ ba, với trường hợp khai thuế theo tháng, hồ sơ khai thuế của các tháng 1, 2 và 3/2026 phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất vào ngày 20/4/2026.
Thứ tư, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên, hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp xác định thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, cần xác định và ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đang phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm ngày 31/12/2025. Đây là căn cứ để xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế năm 2026.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo mẫu do Bộ Tài chính quy định; lưu giữ tại cơ sở kinh doanh và gửi một bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bằng phương thức điện tử.
Thời hạn gửi cùng hồ sơ khai thuế quý I/2026 đối với trường hợp khai thuế theo quý, hoặc chậm nhất ngày 20/4/2026 đối với trường hợp khai thuế theo tháng.