Quy định về giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế năm 2025

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, đối với kỳ quyết toán thuế năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được thực hiện theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 132 triệu đồng mỗi năm. Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng mỗi tháng.

Mức giảm trừ dành cho người nộp thuế sẽ tăng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 186 triệu đồng mỗi năm), còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng mỗi tháng.

Riêng đối với các trường hợp người phụ thuộc khác theo quy định tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu đăng ký sau thời điểm này, khoản giảm trừ sẽ không được tính cho năm tính thuế tương ứng.

Trường hợp người nộp thuế ủy quyền quyết toán thông qua tổ chức chi trả thu nhập và trong năm chưa tính giảm trừ cho người phụ thuộc, việc đăng ký bổ sung có thể thực hiện thông qua đơn vị chi trả khi tiến hành quyết toán.

Đối với kỳ quyết toán thuế năm 2025, cá nhân cư trú tiếp tục áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, với mức thuế suất từ 5% đến 35%.

Từ ngày 1/1/2026, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, biểu thuế lũy tiến sẽ được điều chỉnh còn 5 bậc nhưng vẫn giữ nguyên khung thuế suất từ 5% đến 35%. Thu nhập tính thuế theo tháng sẽ được chia theo các mức: đến 10 triệu đồng (5%); trên 10 - 30 triệu đồng (10%); trên 30 - 60 triệu đồng (20%); trên 60 - 100 triệu đồng (30%) và trên 100 triệu đồng (35%).

Đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Trong khi đó, cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ theo quy định, thời hạn sẽ được tính sang ngày làm việc tiếp theo.

Người nộp thuế có thể thực hiện kê khai, nộp hồ sơ quyết toán và tra cứu thông tin thu nhập thông qua các ứng dụng điện tử của ngành thuế, như hệ thống thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Từ năm 2025, hệ thống cũng triển khai cơ chế hoàn thuế TNCN tự động. Theo đó, đối với các hồ sơ hoàn thuế được nộp bằng phương thức điện tử và đáp ứng đầy đủ điều kiện, hệ thống sẽ tự động xử lý trong khoảng 3 ngày làm việc.